Management Financiar - SC Super Slendid SRL

1. PREZENTAREA GENERALĂ A ÎNTREPRINDERII ANALIZATE

Societatea SUPER SPLENDID S.R.L. este o societate comercială cu răspundere limitată, ale cărei obligaţii sunt garantate cu patrimoniul social. Societatea îşi desfăşoară activitatea în conformitate cu legile române şi cu prevederile din contractul şi statutul societăţii.

Supermarketul SC Super Splendid SRL are sediul în Dorohoi, judeţul Botoşani, Str. Bd-ul Victoriei, Nr.87, Cod postal: 715200, Tel/fax 0231- 611055, 0231- 611180, 0747771381, s-a înfiinţat la data de 2 iulie 2007 şi este înregistrat la Registrul Comerţului cu J07/390/2007, C.U.I.RO220425, CIF: RO22042589.

Fig. 1: poziția supermarketului S.C. SUPER SPLENDID S.R.L.

Tipul de activitate principal al supermarketului, conform clasificării CAEN – 4711 este Comerțul cu amănuntul în magazinele nespecializate, cu vânzare predominantă de produse alimentare, băuturi și tutun.

Sectorul de activitate al Societății Super Splendid oferă produse atractive la preţuri convenabile din domeniile menaj, sticlărie, porţelan, textile, electrice, papetărie, jucării. Nu numai preţurile cele mai avantajoase fac magazinul Super Splendid atât de atractiv. Cu o suprafață de 2.000 mp, magazinul este situat pe locul unei vechi fabrici de lactate. Supermarketul face parte dintr-un complex care mai cuprinde un restaurant și un magazin de materiale de construcții, iar rațiunea care a stat la baza alegerii suprafeței nu a fost axată doar pe potențialul trafic de cumpărători din magazin și pe profit, ci și pe ocuparea unui loc disponibil, care nu avea o alta întrebuințare.

Deosebita amabilitate a angajaţilor, arată că la Super Splendid se pune foarte mult accentul pe satisfacţia clienţilor săi, oferindu-le acestora o gamă largă de produse: raioane de produse alimentare, rafturi cu jucării, o secțiune de produse electrocasnice, dar și un raion de mobilă, fapt ce creează mai curând atmosfera unui magazin universal, decât cea a unui supermarket; raioanele de produse proaspete fiind considerate un punct forte pentru magazin, toate produsele fiind achiziționate de la producători autohtoni.

Structura organizatorică: Supermarketul Super Splendid are un număr de angajaţi de 65 de persoane.

În cadrul departamentului Financiar Contabil se află:

- Trei persoane care ocupă funcţia de economist şi contabil;

- Trei persoane care ocupă funcţia de operatori;

- Zece persoane care ocupă funcţia de casier.

În cadrul departamentului Administrativ se află:

- Doisprezece persoane care ocupă funcţia de paznic;

- Două persoane care se ocupă de curăţenie.

În cadrul departamentului Marketing/Comercial se află:

- Două persoane ocupă funcţia de şefi de raion;

- Șaisprezece persoane ocupă funcţia de lucrători comerciali;

- Patru persoane ocupă funcţia de vânzători;

- Două persoane ocupă funcţia de măcelar.

În cadrul departamentului de logistică se află:

-Persoană care ocupă funcţia de şef depozit;

-Patru persoane care ocupă funcţia de manipulant:

-Persoană care ocupă funcţia de receptioner.

Supermarketul îşi poate deschide filiale sau sucursale în alte judeţe ale ţării, cat şi în alte ţări, cu condiţia respectării prevederilor legale. Societatea se constituie pe o perioadă nelimitată, cu începerea de la data înregistrării în Registrul Comerţului.

Pentru a realiza analiza poziției financiare a întreprinderii, a stării de performanță financiară, a politiciii de finanțare, am apelat la Remus Tarînt - directorul general al SC. SUPER SPLENDID SRL. Din interviul realizat am aflat că domnul Remus are în spate o experiență de aproximativ 15 ani, având vârsta de 56 ani.

2. ANALIZA POZIȚIEI FINANCIARE A ÎNTREPRINDERII ANALIZATE

Conform datelor statistice din situaţiile financiare înregistrate de firmă în decursul anilor anteriori 2007 – 2009 am realizat bilanţul financiar al firmei SC. SUPER SLENDID SRL. Acesta se prezintă ca în tabelul următor:

Indicator 2007 2008 2009 Indicator 2007 2008 2009

Active imobilizate 2379893 2661014 2649209 Capital propriu 2921954 3748072 3947282

- imobilizări corporale 2150000 2590000 2483000 - datorii 2744472 3764671 3109686

- imobilizări necorporale 180000 30100 87450 - datorii pe termen mediu si lung 1921130 823342 1505868

- imobilizări financiare 49893 40914 78559 - datorii pe termen scurt 1646683 2258803 1865812

Active circulante 2386533 3821829 4303399

- stocuri 957561 2484327 3173636

- creanțe 619731 312933 60810

- lichidități 809241 1024569 1068953

TOTAL 4766426 6482843 6952608 TOTAL 4766426 6482843 6952608

Tabel nr.1: Indicatorii echilibrului financiar

I Pe baza situaţiei fianciare a firmei SC. SUPER SPLENDID SRL. am calculat indicatorii echilibrului financiar.

Cperm 2007 = Cpr – DTML = 2921954 – 1097789 = 1824165

Cperm 2008 = Cpr – DTML = 3748072 – 1505868 = 2242204

Cperm 2009 = Cpr – DTML = 3947282– 1243874 = 2703408

1. Fondul de rulment net:

FRN2007 = Cperm 2007 – Ai = 1824165 – 2379893 = - 555728

FRN2008 = Cperm 2008 – Ai = 2242204 – 2661014 = - 418810

FRN2009 = Cperm 2009 – Ai = 2703408 – 2649209 = 54199

În urma calculelor efectuate am obținut pentru anii 2007 și 2008 fond de rulment net negativ. Acest lucru evidențiază imposibilitatea firmei de a asigura un excedent de resurse financiare pe termen lung din care să poată fi acoperite necesitățile de finanțare pe termen scurt. Totuși, având în vedere caracterul en-detail al firmei, FRN-ul negativ nu a afectat societatea datorită faptului că furnizorii au acceptat plata cu întârziere.

În ceea ce privește anul 2009, am obținut un fond de rulment net pozitiv, ceea ce certifică o stare de echilibru financiar pe termen lung pentru firmă.

2. Necesarul de fond de rulment:

NFR2007 = A - Dc = 2386533 – 1646683 = 739850

NFR2008 = A - Dc =3821829 – 2258803 =1568803

NFR2009 = A - Dc = 4303399 – 1865812 = 2437587

Toate cele trei valori ale necesarului de fond de rulment sunt pozitive. Acest lucru reflectă o incetinire a rotației stocurilor și creanțelor în raport cu cifra de afaceri.